إصلاح ضريبة العقارات لعام 2014: تغييرات جوهرية على التحويلات دون مقابل
محتويات
ابتداءً من 1 يناير 2014، يدخل إصلاح ضريبة العقارات حيز التنفيذ ويتضمن تغييرات مهمة تتعلق بالتحويلات دون مقابل بين الأفراد وأقاربهم. فيما يلي أهم التغييرات التي طرأت:
1. تعديل الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية
- بين الإخوة: لن يشمل الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية التحويلات دون مقابل بين الإخوة، إلا إذا كانت الحقوق المُحولة ناتجة عن هبة أو إرث من أحد الوالدين أو الأجداد. يُذكر أن هذا التعديل ساري المفعول منذ 1 أغسطس 2013.
2. تمديد فترة التجميد
- فترة التجميد الجديدة: تم تمديد فترة التجميد إلى 4 سنوات، باستثناء الحالات التي يسكن فيها متلقي الهبة بشكل دائم في العقار، حيث تُخفض الفترة إلى 3 سنوات.
- الوضع السابق: كانت فترات التجميد تتراوح بين سنة و4 سنوات حسب هوية مانح الهبة ومتلقيها. بموجب التعديل الجديد، بيع شقة سكنية وحيدة تم الحصول عليها كهدية بإعفاء سيكون مشروطًا بفترات التجميد المذكورة.
3. ضريبة الأرباح الرأسمالية خلال فترة الانتقال
- البائع الذي حصل على شقة كهدية قبل 1 يناير 2014 سيكون مؤهلاً للاستفادة من نسبة الضريبة الجديدة خلال فترة الانتقال (1 يناير 2014 إلى 31 ديسمبر 2017) بشرط استيفاء فترات التجميد وفقًا للقواعد القديمة (سنة إلى 4 سنوات).
- لتجنب التلاعب الضريبي خلال فترة الانتقال، يُعتبر مانح الهبة هو البائع وليس متلقي الهبة، حتى لو كان متلقي الهبة هو المؤهل للاستفادة من النسبة الجديدة. يُطبق هذا التعديل على التحويلات دون مقابل ابتداءً من 1 أغسطس 2013.
4. تقييد الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الشقق
- سقف الإعفاء: تم تحديد سقف الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية عند 4.5 مليون شيكل.
- التطبيق: ينطبق السقف على الشقق الوحيدة للبائع، وكذلك على الشقق التي تم الحصول عليها عبر الميراث.
5. التأثير العملي للسقف الجديد
- الفارق بين قيمة البيع وسقف الإعفاء سيخضع للضريبة بناءً على نسبة الجزء الخاضع للضريبة من إجمالي قيمة البيع. يتم احتساب الخصومات بناءً على ذلك أيضًا.
- نسبة الضريبة: تُفرض ضريبة بنسبة 25% على الأرباح المحققة اعتبارًا من 1 يناير 2014. إذا تمت عملية البيع خلال فترة الانتقال (2014-2017)، يتم تطبيق شروط فترة الانتقال.
الخلاصة
تتضمن إصلاحات ضريبة العقارات تغييرات واسعة تهدف إلى تنظيم السوق وتقليل التهرب الضريبي. بالنسبة للأفراد الذين ينوون إجراء تحويلات دون مقابل أو بيع عقارات، يُوصى بالتخطيط المسبق واستشارة خبراء لضمان الامتثال للقوانين الجديدة وتجنب المفاجآت الضريبية.
